Merge branch 'reforme_allegement_general' into wip-leximpact

Author: b-michaud

CHANGELOG.md

@@ -1,5 +1,32 @@
 # Changelog
 
+## 174.3.0 [#2578](https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2578)
+
+* Évolution du système socio-fiscal.
+* Périodes concernées : à partir du 01/01/2026.
+* Zones impactées :
+  * `openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/allegements.py`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/alleg_gen/mmid/plafond_smic_2025_01_01.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/alleg_gen/mmid/taux.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_cotisation_allocations_familiales/plafond_smic_2025_01_01.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_cotisation_allocations_familiales/reduction.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_general/ensemble_des_entreprises/entreprises_de_50_salaries_et_plus.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_general/ensemble_des_entreprises/entreprises_de_moins_de_50_salaries.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_general/ensemble_des_entreprises/plafond.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_general/ensemble_des_entreprises/puissance.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_general/ensemble_des_entreprises/seuil_taille_entreprise.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_general/ensemble_des_entreprises/t_delta_grandes_entreprises.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_general/ensemble_des_entreprises/t_delta_petites_entreprises.yaml`
+  * `openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/allegement_general/ensemble_des_entreprises/t_min.yaml`
+  * `tests/formulas/allegement_cotisation_allocations_familiales.yaml`
+  * `tests/formulas/allegement_cotisation_maladie.yaml`
+  * `tests/formulas/allegement_general.yaml`
+* Détails :
+  - Ajoute une variable : taux de l'allègement général
+  - Modifie la formule de l'allègement général avec la refonte en réduction générale dégressive unique
+  - Met à jour et crée les paramètres de la formule de la réduction générale dégressive unique
+  - Met fin aux bandeaux de réduction maladie et famille à partir de 2026
+
 ### 174.2.5 [#2585](https://github.com/openfisca/openfisca-france/pull/2585)
 
 * Évolution du système socio-fiscal.

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/allegements.py

@@ -407,56 +407,99 @@ def compute_allegement_general(individu, period, parameters):
     '''
 
     assiette = individu('assiette_allegement', period)
-    smic_proratise = individu('smic_proratise', period)
-    effectif_entreprise = individu('effectif_entreprise', period)
-
-    # Calcul du taux
-    # Le montant maximum de l’allègement dépend de l’effectif de l’entreprise.
-    # Le montant est calculé chaque année civile, pour chaque salarié ;
-    # il est égal au produit de la totalité de la rémunération annuelle telle
-    # que visée à l’article L. 242-1 du code de la Sécurité sociale par un
-    # coefficient.
-    # Ce montant est majoré de 10 % pour les entreprises de travail temporaire
-    # au titre des salariés temporaires pour lesquels elle est tenue à
-    # l’obligation d’indemnisation compensatrice de congés payés.
-
-    allegement_general = parameters(period).prelevements_sociaux.reductions_cotisations_sociales.allegement_general
-
-    # Du 2003-07-01 au 2005-06-30
-    if date(2003, 7, 1) <= period.start.date <= date(2005, 6, 30):
-        seuil = allegement_general.entreprises_ayant_signe_un_accord_de_rtt_avant_le_30_06_2003.plafond
-        tx_max = allegement_general.entreprises_ayant_signe_un_accord_de_rtt_avant_le_30_06_2003.reduction_maximale
-    # Du 2005-07-01 au 2019-12-31
-    elif date(2005, 7, 1) <= period.start.date <= date(2019, 12, 31):
-        seuil = allegement_general.ensemble_des_entreprises.plafond
-        petite_entreprise = (effectif_entreprise < 20)
-        tx_max = (
-            allegement_general.ensemble_des_entreprises.entreprises_de_20_salaries_et_plus
-            * not_(petite_entreprise)
-            + allegement_general.ensemble_des_entreprises.entreprises_de_moins_de_20_salaries
-            * petite_entreprise
-            )
-    # Après le 2019-12-31
-    else:
-        seuil = allegement_general.ensemble_des_entreprises.plafond
-        petite_entreprise = (effectif_entreprise < 50)
-        tx_max = (
-            allegement_general.ensemble_des_entreprises.entreprises_de_50_salaries_et_plus
-            * not_(petite_entreprise)
-            + allegement_general.ensemble_des_entreprises.entreprises_de_moins_de_50_salaries
-            * petite_entreprise
-            )
+    taux_allegement_general = individu('taux_allegement_general', period)
 
-    if seuil <= 1:
-        return 0
+    # Montant de l'allegment
+    return taux_allegement_general * assiette
 
-    ratio_smic_salaire = smic_proratise / (assiette + 1e-16)
 
-    # règle d'arrondi: 4 décimales au dix-millième le plus proche
-    taux_allegement_general = round_(tx_max * min_(1, max_(seuil * ratio_smic_salaire - 1, 0) / (seuil - 1)), 4)
+class taux_allegement_general(Variable):
+    value_type = float
+    entity = Individu
+    label = 'Taux de réduction générale des cotisations employeur'
+    definition_period = MONTH
+    is_period_size_independent = True
+    set_input = set_input_dispatch_by_period
 
-    # Montant de l'allegment
-    return taux_allegement_general * assiette
+    def formula_2026_01_01(individu, period, parameters):
+
+        # cf. Décret n° 2025-887 du 4 septembre 2025 
+        # https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000052194026
+        # https://boss.gouv.fr/portail/accueil/actualites-boss-et-rescrits/actualites-boss/2025/septembre/reforme-des-allegements-generaux.html
+
+        assiette = individu('assiette_allegement', period)
+        smic_proratise = individu('smic_proratise', period)
+        effectif_entreprise = individu('effectif_entreprise', period)
+
+        allegement_general = parameters(period).prelevements_sociaux.reductions_cotisations_sociales.allegement_general
+
+        seuil_taille_entreprise = allegement_general.ensemble_des_entreprises.seuil_taille_entreprise
+        t_delta = where(effectif_entreprise < seuil_taille_entreprise, allegement_general.ensemble_des_entreprises.t_delta_petites_entreprises, allegement_general.ensemble_des_entreprises.t_delta_grandes_entreprises)
+        t_min = allegement_general.ensemble_des_entreprises.t_min
+        seuil_sortie = allegement_general.ensemble_des_entreprises.plafond
+        puissance = allegement_general.ensemble_des_entreprises.puissance
+        remuneration = (assiette + 1e-16)
+        ratio_salaire_smic = remuneration / smic_proratise
+        condition_sortie_seuil = ratio_salaire_smic < seuil_sortie
+
+        taux_allegement_general = t_min + round_(
+            t_delta * (max_(((1 / 2) * (3 * (smic_proratise / remuneration) - 1)), 0) ** puissance), 4)
+
+        taux_allegement_general = condition_sortie_seuil * taux_allegement_general
+        taux_allegement_general = min_(t_min + t_delta, taux_allegement_general)
+
+        return taux_allegement_general
+
+    def formula(individu, period, parameters):
+        # Calcul du taux
+        # Le montant maximum de l’allègement dépend de l’effectif de l’entreprise.
+        # Le montant est calculé chaque année civile, pour chaque salarié ;
+        # il est égal au produit de la totalité de la rémunération annuelle telle
+        # que visée à l’article L. 242-1 du code de la Sécurité sociale par un
+        # coefficient.
+        # Ce montant est majoré de 10 % pour les entreprises de travail temporaire
+        # au titre des salariés temporaires pour lesquels elle est tenue à
+        # l’obligation d’indemnisation compensatrice de congés payés.
+
+        assiette = individu('assiette_allegement', period)
+        smic_proratise = individu('smic_proratise', period)
+        effectif_entreprise = individu('effectif_entreprise', period)
+
+        allegement_general = parameters(period).prelevements_sociaux.reductions_cotisations_sociales.allegement_general
+
+        # Du 2003-07-01 au 2005-06-30
+        if date(2003, 7, 1) <= period.start.date <= date(2005, 6, 30):
+            seuil = allegement_general.entreprises_ayant_signe_un_accord_de_rtt_avant_le_30_06_2003.plafond
+            tx_max = allegement_general.entreprises_ayant_signe_un_accord_de_rtt_avant_le_30_06_2003.reduction_maximale
+        # Du 2005-07-01 au 2019-12-31
+        elif date(2005, 7, 1) <= period.start.date <= date(2019, 12, 31):
+            seuil = allegement_general.ensemble_des_entreprises.plafond
+            petite_entreprise = (effectif_entreprise < 20)
+            tx_max = (
+                allegement_general.ensemble_des_entreprises.entreprises_de_20_salaries_et_plus
+                * not_(petite_entreprise)
+                + allegement_general.ensemble_des_entreprises.entreprises_de_moins_de_20_salaries
+                * petite_entreprise
+                )
+        # Après le 2019-12-31
+        elif date(2019, 12, 31) <= period.start.date <= date(2025, 12, 31):
+            seuil = allegement_general.ensemble_des_entreprises.plafond
+            petite_entreprise = (effectif_entreprise < 50)
+            tx_max = (
+                allegement_general.ensemble_des_entreprises.entreprises_de_50_salaries_et_plus
+                * not_(petite_entreprise)
+                + allegement_general.ensemble_des_entreprises.entreprises_de_moins_de_50_salaries
+                * petite_entreprise
+                )
+
+        if seuil <= 1:
+            return 0
+
+        ratio_smic_salaire = smic_proratise / (assiette + 1e-16)
+        # règle d'arrondi: 4 décimales au dix-millième le plus proche
+        taux_allegement_general = round_(tx_max * min_(1, max_(seuil * ratio_smic_salaire - 1, 0) / (seuil - 1)), 4)            
+
+        return taux_allegement_general
 
 
 class allegement_cotisation_allocations_familiales(Variable):
@@ -466,6 +509,7 @@ class allegement_cotisation_allocations_familiales(Variable):
     reference = 'https://www.urssaf.fr/portail/home/employeur/calculer-les-cotisations/les-taux-de-cotisations/la-cotisation-dallocations-famil/la-reduction-du-taux-de-la-cotis.html'
     definition_period = MONTH
     set_input = set_input_divide_by_period
+    end = '2025-12-31'
 
     def formula_2015_01_01(individu, period, parameters):
         allegement_cotisation_allocations_familiales_base = individu('allegement_cotisation_allocations_familiales_base', period)
@@ -481,6 +525,7 @@ class allegement_cotisation_allocations_familiales_base(Variable):
     reference = 'https://www.urssaf.fr/portail/home/employeur/calculer-les-cotisations/les-taux-de-cotisations/la-cotisation-dallocations-famil/la-reduction-du-taux-de-la-cotis.html'
     definition_period = MONTH
     set_input = set_input_divide_by_period
+    end = '2025-12-31'
 
     def formula_2015_01_01(individu, period, parameters):
         stagiaire = individu('stagiaire', period)
@@ -536,6 +581,7 @@ class allegement_cotisation_maladie(Variable):
     set_input = set_input_divide_by_period
     label = 'Allègement des cotisations employeur d’assurance maladie sur les bas et moyens salaires (Ex-CICE)'
     reference = 'https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000037947559'
+    end = '2025-12-31'
 
     def formula_2019_01_01(individu, period, parameters):
         allegement_cotisation_maladie_base = individu('allegement_cotisation_maladie_base', period)
@@ -551,6 +597,7 @@ class allegement_cotisation_maladie_base(Variable):
     set_input = set_input_divide_by_period
     label = 'Allègement des cotisations employeur d’assurance maladie sur les bas et moyens salaires (Ex-CICE)'
     reference = 'https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000037947559'
+    end = '2025-12-31'
 
     def formula_2019_01_01(individu, period, parameters):
         # propose 3 modes de paiement possibles

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/prelevements_sociaux/cotisations_sociales/exonerations.py

@@ -459,9 +459,20 @@ def formula_2009_01_01(individu, period, parameters):
         eligible = zone_restructuration_defense
 
         # Paramètre T mis en dur initialement dans la formule et laissé tel quel car le paramètre reductions_cotisations_sociales.alleg_gen.mmid.taux existe uniquement depuis 2019.
-
-        taux_max = .281 if period.start.year < 2019 else (t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.mmid.employeur.maladie.rates[0] - t_max_parameters.reductions_cotisations_sociales.alleg_gen.mmid.taux + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_plafonnee.rates[0] + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_deplafonnee.rates[0] + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.famille.employeur.famille.rates[0] - t_max_parameters.reductions_cotisations_sociales.allegement_cotisation_allocations_familiales.reduction)
-
+        if period.start.year < 2019:
+            taux_max = .281 
+        elif period.start.year >= 2019 and period.start.year < 2026:
+            taux_max = (t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.mmid.employeur.maladie.rates[0] 
+                        - t_max_parameters.reductions_cotisations_sociales.alleg_gen.mmid.taux 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_plafonnee.rates[0] 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_deplafonnee.rates[0] 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.famille.employeur.famille.rates[0] 
+                        - t_max_parameters.reductions_cotisations_sociales.allegement_cotisation_allocations_familiales.reduction)
+        else:
+            taux_max = (t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.mmid.employeur.maladie.rates[0] 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_plafonnee.rates[0] 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_deplafonnee.rates[0] 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.famille.employeur.famille.rates[0] )
         seuil_max = seuils.plafond_part_remuneration
         seuil_min = seuils.plafond_exoneration_integrale_part_remuneration
 
@@ -576,8 +587,18 @@ def formula_2008_03_01(individu, period, parameters):
             taux_max = 0.281
         elif period.start.year < 2019:
             taux_max = 0.2655
+        elif period.start.year >= 2019 and period.start.year < 2026:
+            taux_max = (t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.mmid.employeur.maladie.rates[0] 
+                        - t_max_parameters.reductions_cotisations_sociales.alleg_gen.mmid.taux 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_plafonnee.rates[0] 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_deplafonnee.rates[0] 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.famille.employeur.famille.rates[0] 
+                        - t_max_parameters.reductions_cotisations_sociales.allegement_cotisation_allocations_familiales.reduction)
         else:
-            taux_max = (t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.mmid.employeur.maladie.rates[0] - t_max_parameters.reductions_cotisations_sociales.alleg_gen.mmid.taux + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_plafonnee.rates[0] + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_deplafonnee.rates[0] + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.famille.employeur.famille.rates[0] - t_max_parameters.reductions_cotisations_sociales.allegement_cotisation_allocations_familiales.reduction)
+            taux_max = (t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.mmid.employeur.maladie.rates[0] 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_plafonnee.rates[0] 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.cnav.employeur.vieillesse_deplafonnee.rates[0] 
+                        + t_max_parameters.cotisations_securite_sociale_regime_general.famille.employeur.famille.rates[0])
 
         seuil_max = seuils.plafond_part_remuneration
         seuil_min = seuils.plafond_exoneration_integrale_part_remuneration

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/alleg_gen/mmid/plafond_smic_2025_01_01.yaml

@@ -2,15 +2,23 @@ description: Plafond de rémunération (en nombre de Smic du 01/01/2025) des sal
 values:
   2025-01-01:
     value: 2.25
+  2026-01-01:
+    value: null
 metadata:
   short_label: Plafond de rémunération des salariés (Nombre de Smic 01/01/2025)
-  last_value_still_valid_on: "2025-07-11"
+  last_value_still_valid_on: "2025-09-10"
   unit: smic_2025_01_01
   reference:
     2025-01-01:
     - title: Article D241-3-2 du Code de la sécurité sociale
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000048852528
     - title: Décret n°2025-318 du 04/04/2025, Art. 1
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000051430146
+    2026-01-01:
+    - title: Décret n° 2025-887 du 04/09/2025
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000052194026
   official_journal_date:
     2025-01-01: "2025-04-06"
+  notes:
+    2026-01-01:
+      - title: Fusion du bandeau d'allègement maladie avec la réduction générale dégressive unique

openfisca_france/parameters/prelevements_sociaux/reductions_cotisations_sociales/alleg_gen/mmid/taux.yaml

@@ -2,9 +2,11 @@ description: Taux d'allègement des cotisations du régime d'assurance maladie s
 values:
   2019-01-01:
     value: 0.06
+  2026-01-01:
+    value: null
 metadata:
   short_label: Taux d'allègement des cotisations d'assurance maladie
-  last_value_still_valid_on: "2025-02-21"
+  last_value_still_valid_on: "2025-09-10"
   label_en: SSCs for sickness, maternity, disability and death benefits
   unit: /1
   reference:
@@ -13,9 +15,14 @@ metadata:
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000037069704/2019-01-01/
     - title: Loi 2017-1836 du 30/12/2017 (LFSS pour 2018), art. 9
       href: https://www.legifrance.gouv.fr/affichTexteArticle.do?idArticle=LEGIARTI000036358458&cidTexte=JORFTEXT000036339090
+    2026-01-01:
+    - title: Décret n° 2025-887 du 04/09/2025
+      href: https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000052194026
   official_journal_date:
     2019-01-01: "2017-12-31"
   notes:
     2019-01-01:
     - title: Taux d'allègement pour salaire inférieur à 2,5 Smic constitue la transformation du CICE et CITS en baisse pérenne de cotisations employeur.
+    2026-01-01:
+    - title: Fusion du bandeau d'allègement maladie avec la réduction générale dégressive unique
 documentation: A partir de 2019, un allègement sur le taux normal est appliqué contrairement à précédemment où des taux d'imposition par tranche étaient en vigueur.