Ajout de test

Author: benoit-cty

openfisca_france/model/prelevements_obligatoires/impot_revenu/contribution_differentielle_hauts_revenus.py

@@ -490,7 +490,7 @@ def formula_2026_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         cdhr_parameters = parameters(
             period
             ).impot_revenu.contributions_exceptionnelles.contribution_differentielle_hauts_revenus
-        taux_acompte = cdhr_parameters.taux_acompte  # 0.95
+        taux_acompte = cdhr_parameters.taux_acompte
 
         cdhr = foyer_fiscal('contribution_differentielle_hauts_revenus', period)
         return cdhr * taux_acompte
@@ -525,6 +525,7 @@ def formula_2026_01_01(foyer_fiscal, period, parameters):
         acompte_verse = foyer_fiscal("contribution_differentielle_hauts_revenus_acompte_verse", period)
 
         # Seuil de sous-estimation toléré = 20% de marge
+        # TODO: A mettre en paramètre ?
         seuil_acompte_minimum = cdhr * taux_acompte * (1 - 0.20)
 
         # Pénalité si acompte insuffisant

tests/impot_revenu/contribution_differentielle_hauts_revenus_2026.yaml

@@ -1,25 +1,73 @@
-- name: Célibataire à plus de 250 000€ de revenus, au PFU
+
+- name: Test acompte avec pénalité si sous-estimation 2026
+  period: 2026
+  absolute_error_margin: 0.07
+  input:
+    f3ua:
+      2026: 400_000
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_acompte_verse:
+      2026: 10_000  # Versement insuffisant (bien en dessous des 95%)
+      # 2026: 0  # Versement insuffisant (bien en dessous des 95%)
+  output:
+    rfr:
+      2026: 400_000
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_eligible:
+      2026: true
+      2027: false
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_ressources:
+      2026: 400_000
+    prelevement_forfaitaire_unique_ir:
+      2026: 400_000 * 0.128
+    impot_revenu_restant_a_payer:
+      2026: -55_700
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_decote:
+      2026: 0
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus:
+      # CDHR 2026 = (400_000 * 0.20) - 55_700
+      2026: 24_300
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_penalite_acompte:
+      # Acompte attendu = 24_300 * 0.95 = 23_085.0
+      # Seuil minimum (avec 20% de marge) = 24_300 * 0.80 = 19_440
+      # Versement = 10_000 < 19_440, donc pénalité
+      # Assiette = max(19_440 - 10_000, 0) = 9_440
+      # Pénalité = 9_440 * 0.20 = 1 888
+      2026: 1_888
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_acompte:
+      2026: 0 # 24_300 * 0.95
+
+- name: Célibataire non éligible 2026 (revenus < 250 000€)
+  period: 2027
+  input:
+    f3ua:
+      2026: 200_000
+  output:
+    rfr:
+      2026: 200_000
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_eligible:
+      2026: false
+      2027: false
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_decote:
+      2026: 0
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus:
+      2026: 0
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_acompte:
+      2026: 0
+      2027: 0
+
+- name: Célibataire à 300 000€ de revenus 2026, au PFU
   period: 2027
   input:
     f3ua:
       2026: 300_000
-    f7ud:
-      2026: 2000
   output:
-    dfppce:
-      # TODO: Passer à 1 500 € après merge de l'autre PR
-      2026: 750
     rni:
       2026: 0
     taux_moyen_imposition:
       2026: 0
-    contribution_exceptionnelle_hauts_revenus:
-      # 3% de 50_000€ (300_000 de rfr - 250_000 de seuil de CEHR)
-      # Moins les dons 50_000 - (2_000 * 0.75) = 48_500
-      # 48_500 * 0.03
-      # 2026: 1_455
-      2026: 1_500
-      2027: 0
     rfr:
       2026: 300_000
     prelevement_forfaitaire_unique_ir:
@@ -35,7 +83,224 @@
     contribution_differentielle_hauts_revenus_ressources:
       2026: 300_000
     contribution_differentielle_hauts_revenus:
-      # CDHR = (300_000 de RFR * 20% - décote) - impot_revenu_restant_a_payer
-      # = (60_000 - 18_750) - (-1 pour retirer le signe négatif de l'impôt * -39_900)
-      2026: 1350 # était à 20_100 sans décote
+      # CDHR 2026 = (300_000 * 20% - décote) - impôt avant création
+      # = (60_000 - 18_750) - 39_900
+      # = 41_250 - 39_900 = 1_350
+      2026: 1_350
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_acompte:
+      2026: 1_350 * 0.95
+      2027: 0
+
+- name: Célibataire à 500 000€ de revenus 2026, au PFU
+  period: 2027
+  absolute_error_margin: 0.07
+  input:
+    f3ua:
+      2026: 500_000
+  output:
+    rni:
+      2026: 0
+    taux_moyen_imposition:
+      2026: 0
+    rfr:
+      2026: 500_000
+    prelevement_forfaitaire_unique_ir:
+      2026: 500_000 * 0.128
+    impot_revenu_restant_a_payer:
+      2026: -71_500
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_eligible:
+      2026: true
+      2027: false
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_decote:
+      2026: 0
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_ressources:
+      2026: 500_000
+    contribution_differentielle_hauts_revenus:
+      # CDHR 2026 = (500_000 * 20% - 0) - 71_500
+      # = 100_000 - 71_500 = 
+      2026: 28_500
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_acompte:
+      2026: 28_500 * 0.95
+      2027: 0
+
+- name: Couple à 600 000€ de revenus 2026, au PFU
+  period: 2027
+  absolute_error_margin: 0.07
+  input:
+    foyer_fiscal:
+      declarants:
+      - ind0
+      - ind1
+      f2dc:
+        2026: 600_000
+    individus:
+      ind0:
+        date_naissance: '1970-01-01'
+        statut_marital: marie
+      ind1:
+        date_naissance: '1970-01-01'
+        statut_marital: marie
+  output:
+    rfr:
+      2026: 600_000
+    prelevement_forfaitaire_unique_ir:
+      2026: 600_000 * 0.128
+    impot_revenu_restant_a_payer:
+      2026: -79_800
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_decote:
+      # couple et revenus à 600_000 <= 660_000
+      # 20% de 600_000 = 120_000
+      # 120_000 - (82,5 % de (600_000 - 500_000)) = 120_000 - 82_500 = 37_500
+      2026: 37_500
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_ressources:
+      2026: 600_000
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_majoration:
+      2026: 12_500
+    contribution_differentielle_hauts_revenus:
+      # CDHR 2026 = (600_000 * 20% - 37_500 - 79_800 - 12_500 majoration couple) = - 92 300
+      # Donc max(0, -92_300) = 0
+      2026: 0
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_acompte:
+      2026: 0
+      2027: 0
+
+- name: Couple à 1 000 000€ de revenus 2026, au PFU
+  period: 2027
+  absolute_error_margin: 0.07
+  input:
+    foyer_fiscal:
+      declarants:
+      - ind0
+      - ind1
+      f2dc:
+        2026: 1_000_000
+    individus:
+      ind0:
+        date_naissance: '1970-01-01'
+        statut_marital: marie
+      ind1:
+        date_naissance: '1970-01-01'
+        statut_marital: marie
+  output:
+    rfr:
+      2026: 1_000_000
+    prelevement_forfaitaire_unique_ir:
+      2026: 1_000_000 * 0.128
+    impot_revenu_restant_a_payer:
+      2026: -143_000
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_decote:
+      2026: 0
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_majoration:
+      2026: 12_500
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_ressources:
+      2026: 1_000_000
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_eligible:
+      2026: true
+      2027: false
+    contribution_differentielle_hauts_revenus:
+      # CDHR 2026 = (1_000_000 * 20% - 0) - 143_000 - 12_500
+      # = 200_000 - 155_500
+      2026: 44_500
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_acompte:
+      2026: 44_500 * 0.95
+      2027: 0
+
+- name: Célibataire à 270 000€ avec dons 2026, au barème
+  period: 2027
+  absolute_error_margin: 0.01
+  input:
+    foyer_fiscal:
+      declarants:
+      - ind0
+      f2dc:
+        2026: 270_000
+      f7ud:
+        2026: 1_000  # Dons aux oeuvres (nouvellement inclus en 2026)
+      f7uf:
+        2026: 4_000
+    individus:
+      ind0:
+        date_naissance: '1970-01-01'
+        statut_marital: celibataire
+  output:
+    rni:
+      2026: 0
+    rfr:
+      2026: 270_000
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_eligible:
+      2026: true
+      2027: false
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_decote:
+      # Célibataire et revenus à 270_000 <= 330_000
+      # 20% de 270_000 = 54_000
+      # 54_000 - (82,5 % de (270_000 - 250_000)) = 54_000 - 16_500 = 37_500
+      2026: 37_500
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_ressources:
+      2026: 270_000
+    dfppce:
+      # Le f7uf * 0.60 ne s'applique pas car le RNI est à 0 !!!
+      2026: 1_000 * 0.75
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_majoration_impot:
+      # Inclut dfppce depuis 2026
+      2026: 1_000 * 0.75
+    contribution_differentielle_hauts_revenus:
+      2026: 0
+      2027: 0
+
+
+- name: Couple à 1 000 000€ avec dons en 2026, au PFU
+  period: 2027
+  absolute_error_margin: 0.07
+  input:
+    foyer_fiscal:
+      declarants:
+      - ind0
+      - ind1
+      f2dc:
+        2026: 1_000_000
+      f7ud:
+        2026: 1_000  # Dons aux oeuvres (nouvellement inclus en 2026)
+      f7uf:
+        2026: 4_000
+    individus:
+      ind0:
+        date_naissance: '1970-01-01'
+        statut_marital: marie
+      ind1:
+        date_naissance: '1970-01-01'
+        statut_marital: marie
+  output:
+    rni:
+      2026: 0
+    rfr:
+      2026: 1_000_000
+    prelevement_forfaitaire_unique_ir:
+      2026: 1_000_000 * 0.128
+    impot_revenu_restant_a_payer:
+      2026: -143_000
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_decote:
+      2026: 0
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_majoration:
+      2026: 12_500
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_ressources:
+      2026: 1_000_000
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_eligible:
+      2026: true
+      2027: false
+    contribution_differentielle_hauts_revenus:
+      # CDHR 2026 = (1_000_000 * 20% - 0) - 143_000 - 12_500
+      # = 200_000 - 155_500
+      2026: 44_500 - 750
+      2027: 0
+    contribution_differentielle_hauts_revenus_acompte:
+      2026: (44_500 - 750) * 0.95
       2027: 0