[17.0][FIX] l10n_es_aeat_mod390: net REAGP rectifications

[mbaena]

La agregación de la compensación REAGP en el Modelo 390 solo tenía en cuenta los movimientos regulares y excluía los movimientos de rectificación/devolución. Como resultado, las rectificaciones de la compensación REAGP no se incluían en absoluto en los totales anuales, lo que provocaba importes de compensación REAGP inflados e incoherencias con el Modelo 303.

Este commit corrige el problema incluyendo todos los tipos de movimientos en la agregación de la compensación REAGP, garantizando que tanto las compensaciones positivas como sus rectificaciones se integren correctamente (en neto) en el Modelo 390 anual.

Cambios:
• Actualización de los campos de compensación REAGP del Modelo 390 (60/61) para incluir todos los tipos de movimientos (regulares + rectificaciones/devoluciones).
• Inclusión del mapeo de impuestos REAGP que faltaba para ganadería/pesca (p_iva105_gan).
• Garantía de coherencia entre los resultados del Modelo 303 (casilla 42) y el Modelo 390.

Este cambio alinea el comportamiento del Modelo 390 con el tratamiento legal de la compensación REAGP, que debe declararse siempre como un importe neto anual.

[OCA-git-bot]

Hi @pedrobaeza,
some modules you are maintaining are being modified, check this out!

[pedrobaeza]

Buenas, Manuel,

Gracias por el PR. Según leo en las instrucciones del modelo, habla de:

Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
- Casillas 60 y 61. Se hará constar el importe de las compras de productos y servicios que
originan el pago de las compensaciones que sean deducibles total o parcialmente y el
importe de las compensaciones satisfechas a sujetos pasivos acogidos al régimen especial
de agricultura, ganadería y pesca en operaciones directamente relacionadas con la actividad
y no excluidas del derecho a deducción, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata.
El importe de las compras se consignará, en todo caso, sin prorratear.

¿Estás seguro que según ese epígrafe, debería incluir todas las operaciones? @acysos tal vez aquí podrías comentarnos tú también.

Por otro lado, cambia por favor el mensaje del commit para seguir las líneas guía: https://github.com/OCA/odoo-community.org/blob/master/website/Contribution/CONTRIBUTING.rst#commit-message

[acysos]

Hola,

Las casillas 60 y 61 es solo para las compensaciones, la rectificativas o deducciones por rectificación van a la siempre a las casillas 639 y 62, aunque sean del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Procedimiento_ayuda/G412/Instrucciones_modelo_390-2025.pdf

Necesitamos una consulta vinculante con AEAT que indiquen ellos que se puede poner con símbolo negativo en las casillas 60 y 61, ya que estas casillas solo aceptan símbolo positivo.

Saludos

[mbaena]

Hola,
Tiene todo el sentido lo que indica @acysos, gracias por la aclaración. La mejora propuesta del Modelo 390 está basada en cómo se gestionan las compensaciones del REAGP en el Modelo 303, donde todas las compensaciones se agregan en la casilla 42, según el mapeo actual:

l10n-spain/l10n_es_aeat_mod303/data/2024-10/l10n.es.aeat.map.tax.line.csv

Line 38 in 163c6de

aeat_mod303_2024_10_map_line_42,aeat_mod303_2024_10_map,42,Compensaciones Régimen especial A. G. y P. - Cuota compras,1,all,amount,both,1,,p_iva12_agr

El problema que habíamos detectado es un descuadre entre los totales del Modelo 390 y lo declarado en los modelos 303, ya que la implementación actual del 390 no estaba teniendo en cuenta las rectificaciones.