[18.0][IMP] l10n_es_aeat_mod390: Casilla 523

[EmilioPascual]

@moduon MT-13508

[OCA-git-bot]

Hi @pedrobaeza,
some modules you are maintaining are being modified, check this out!

[pedrobaeza]

Esos impuestos ya están presentes en otras casillas, como por ejemplo el p_iva4_sp_ex en la 190 y 191, así que dudo que vayan ahí. Además, por el nombre, parecen ser de exportación, no de ISP.

[EmilioPascual]

Esos impuestos ya están presentes en otras casillas, como por ejemplo el p_iva4_sp_ex en la 190 y 191, así que dudo que vayan ahí. Además, por el nombre, parecen ser de exportación, no de ISP.

La casilla 523 es una casilla de caracter puramente informativo o estadístico. Está englobada en la sección 11. Operaciones específicas el cual tiene el siguiente apunte:

Según entiendo la casilla 523 es igual que la casilla 27 pero incluyendo sólo los servicios.

[pedrobaeza]

A ver si @AlbertCabedo o @acysos nos puede confirmar, pero lo dicho, el impuesto p_iva4_sp_ex no tiene pinta de ir ahí.

[pedrobaeza]

Ahora veo #4771 de nuevo y efectivamente ahí está metido ese impuesto bajo el epígrafe IVA devengado en otros supuestos de inversión del sujeto pasivo, con lo que sí es ISP, pero la cuestión es si aquí va también lo mismo, o lo del artículo 84 son otros supuestos.

[EmilioPascual]

La casila 27 y 28 también también vienen bajo el supuesto del articulo 84.

Lo único que aquí especifica también el 4º que tiene que ver con la entrega de gas, electricidad, ... según https://www.boe.es/buscar/pdf/1992/BOE-A-1992-28740-consolidado.pdf

Creo que esto último no influye para el mapeo de los impuestos de la casilla.

[pedrobaeza]

Gracias por los datos extra.

Sí, con eso queda claro que debería ir también ahí.

Mi duda ahora es p_iva21_isp, que es "IVA 21% Compra con Inversión del Sujeto Pasivo Nacional". No está distinguido bienes y servicios, pero el ISP nacional diría que solo aplica a bienes, por lo que no debería ir ahí, al ser esto servicios. Y si existe ISP para servicios, entonces tampoco nos vale, porque no se distingue uno del otro. Por último, según esas cuestiones, también habría que evaluar las contrapartes para 4% y 10% (p_iva10_isp y p_iva4_isp).

[ArantxaSudon]

He estado mirando documentación y estoy de acuerdo con los dos pero no sé como se tendría que hacer

Como dice @EmilioPascual, en la casilla 523 tiene que ir el impuesto "IVA 21% Compra con Inversión del Sujeto Pasivo Nacional" pero tiene razón @pedrobaeza que solo tiene que ser de servicios

La ISP también se aplica en servicios en el caso de que el prestador del servicio esté fuera de España pero el destinatario del servicio si está establecido en España. El proveedor no repercute IVA pero el cliente aplica ISP servicios (artículo 84 de la Ley 37/1992)

Supongo que ese impuesto habrá que distinguirlo entre bienes y servicios, ¿no?

¿Podéis revisarlo @AlbertCabedo @rafaelbn @acysos @HaraldPanten?

[pedrobaeza]

Sí, fijaros en esta anotación en el SII:

l10n-spain/l10n_es_aeat_sii_oca/models/sii_mixin.py

Line 598 in 1424185

# TODO l10n_es_ no tiene impuesto ISP de servicios

ya habíamos detectado previamente que no había ISP de servicios, y eso influye en varios aspectos como éste o en el propio SII, que habría que poner una clave distinta.

Por el momento, yo no incluiría el actual impuesto de ISP, ya que entonces duplicaría los importes. Aunque sea un servicio, que esté en lo de bienes, pero no en los 2. El siguiente paso sería crear un impuesto extra en l10n_es de ISP servicios, y ya empezar a mapearlo a los diversos sitios.